飞利收年报问询函大额计提坏账准备，内控能力存疑

昨日盘后，深交所向飞利（300287.SZ）下发年报问询函，要求其对营业收入下滑、坏账计提、在建工程、存货等方面进行说明。

就业绩来看，去年飞利三大主营业务纷纷大幅下滑，且延续了亏损态势。另外，公司对应收账款计提了6.91亿元坏账准备，计提比例近50%，引发了深交所对于其相关销售真实性的怀疑。APP注意到，这已经是飞利连续第6年收到年报问询函，而其副总经理在年报发布前夕辞任。在此之前，公司还频频因披问题被下发监管函。

就股价来看，5月28日飞利早盘股价大幅低开，一度跌近19%，并跌破2元关口。截至收盘，飞利股价报2.16元，总市值31亿元。

公开资料显示，飞利成立于2002年，2012年登陆创业板，是国内智能会议系统整体解决方案最主要的提供商之一。2023年飞利实现营业收入8.23亿元，同比下滑27.95%；实现归母净利润-2.82亿元，已经连亏4年。

年报显示，公司的营业收入主要来源于系统集成及软件开发、技术服务、产品及软硬件销售业务、工程承包合同、房租等。而2023年其数据、软件及服务业务收入同比下滑47.57%；物联网与智能化业务收入同比下滑20.81%；房屋、数据中心租赁及其他业务收入同比下滑66.58%，且该业务毛利率同比下降20.82个百分点。

数据来源公司公告

对此，深交所要求飞利按收入来源业务类型进行分类，对最近两年的营业收入、成本结构和毛利率情况进行变动分析，并说明各业务收入及毛利率水平变动的主要原因，与同行业公司情况是否一致。

除业绩下滑外，飞利去年计提大额应收账款坏账也引起了深交所的注意。根据年报，截至2023年末，公司应收账款余额为14.27亿元，计提坏账准备6.91亿元，计提比例高达48.41%。

在这之中，公司按单项计提坏账准备的应收账款金额为2.08亿元，同比大幅增268%，均全额计提坏账准备；按组合计提坏账准备的应收账款12.19亿元，账龄在1年以内、1至2年、2至3年、3至4年、4至5年、5年以上的应收账款余额分别为2.29亿元、3.12亿元、1.44亿元、1.05亿元、0.99亿元、3.31亿元，坏账准备计提比例分别为5%、10%、20%、30%、50%、100%。

深交所要求飞利说明按单项计提坏账准备的应收账款具体情况、相关销售的真实性，并报备相关销售合同，剑指其商业实质存疑。

同时，公司还被要求解释应收账款按账龄划分组合的预期用损失率的确定依据，说明账龄1年以上的应收账款占比较高的原因及合理性，主要欠款方的还款意愿和还款能力是否发生重大变化等。

除此之外，飞利也对其他应收款计提了高比例坏账准备。报告期末，公司账面其他应收款余额为1.58亿元，主要为保证金及押金、往来款，已计提坏账准备1.22亿元，计提比例达77.34%；且账龄5年以上的其他应收款占比67.92%。

今年3月，北京证监局曾对飞利及董事长兼总经理杨振华、财务总监曹忻军采取出具警示函的行政监管措施。随后深交所也对飞利及杨振华、曹忻军下发监管函。

根据警示函，飞利在2019年至2022年年报中未正确核算、列报和披露三家检测场受托经营业务相关的合同义务，并且在2018年至2020年年报中未正确列报和披露对北京飞利泽渊基金管理中心的投资，导致相关年度报告息披露不准确。

值得注意的是，去年年底公司也曾因类似事项被深交所下发过监管函。

具体而言，公司此前未恰当评估与划分用风险组合，用减值损失计提不准确，长期应收款的会计处理不恰当，2022年财务报表附注中个别项目的上期发生额有误，对于部分需验收确认收入的项目未能及时获取验收单。深交所认为，相关事项反映出公司内部控制体系存在缺陷，并导致公司相应定期报告披露的财务数据不准确。

值得一提的是，上个月年报披露前夕，飞利的非独立董事兼副总经理石权宣布离职，辞职后不再在飞利集团及子公司任职和工作。

企查查显示，石权算得上是飞利的一员老将，自2021年5月起担任飞利科技股份有限公司副总经理。而在此之前，石权2006年就在飞利100%控股的北京天云动力科技有限公司任职，曾任副总裁、执行董事、总经理、法定代表人。

（本文首发于APP，作者|翟碧月）