中止审核！3家科创板受理企业“踩雷”正中珠江！更波及19家IPO企业

创： 全小景 今天


正中珠江继续发酵，开始波及科创板。


面对【康美药业(600518)、股吧】300亿重大差错的年报，广东正中珠江会计师事务所（简称“正中珠江”）竟给出了“标准无保留意见”，因此卷入了舆论、监管的风暴中心。


据证监会披露，因涉嫌违反证券相关法律法规，正中珠江已被立案调。


今晚（5月24日），正中珠江正式波及科创板，3家科创板受理企业“踩雷”正中珠江，遭中止审核。


上交所的科创板股票发行上市审核页面显示：


科创板已受理企业：广东利元亨智能装备股份有限公司（简称：利元亨）、武汉科前【生物股份(600201)、股吧】有限公司（简称：科前生物）、江苏联瑞新材料股份有限公司（简称：联瑞新材）的审核状态均变更为“中止”。

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据上述3家企业的招股书显示，聘请的会计师事务所均是正中珠江。


值得一提的是，3家企业均已完成了第一轮问询的回复，且在问询中，正中珠江均出具了会计师事务所的回复报告。


在科创板上市发行审核规则中，证监会、上交所一再强调：一定要压严压实中介机构的责任。规则明确：


发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构因涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调，或者被司法机关侦而尚未结案的，发行将中止。

遭中止审核的3家企业

利元亨成立于2014年，主要从事智能制造装备的研发、生产及销售，为锂电池、汽车零部件、精密电子、安防等行业提供高端装备和工厂自动化解决方案。


短短四年时间，利元亨跻身为国内锂电池制造装备行业领先企业之一，已与新能源科技、宁德时代、比亚迪、力神等知名厂商建立了长期稳定的合作关系。


此次冲刺科创板IPO，计划募集资金7.45亿元，主要应用于工业机器人智能装备生产及研发中心的募投项目。

招股书披露，利元亨报告期内一直保持着高速增长态势。2016年至2018年分别实现营业收入2.29亿元、4.03亿元、6.81亿元，2017年、2018年营收增速达75.83％、69.24％，净利润增速达229.93％、210.25％。

因此，此次冲刺科创板选择的上市标准为：预计市值不低于10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于5000万元，或者预计市值不低于10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于1亿元。


联瑞新材成立于2002年，主营业务为硅微粉的研发、生产和销售，主要产品包括结晶硅微粉、熔融硅微粉和球形硅微粉。


此次冲刺科创板IPO，计划融资金额2.85亿元，计划投入以下5个项目：

招股书披露，2016年至2018年，联瑞新材分别实现营业收入1.54亿元、2.11亿元、2.78亿元，2017年、2018年营收增速达37％、32％，净利润增速为27％、38％。

因此，联瑞新材选择第一套科创板上市规则 ：预计市值不低于10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于5,000 万元，或者预计市值不低于10 亿元，最近一年净利润为 正且营业收入不低于1 亿元。


科前生物，成立于2001年，主营业务为兽用生物制品的研发、生产和销售。从营收的具体构成来，猪用疫苗是公司最主要的收入来源，近三年的营收占比超90%。


此次冲刺科创板IPO，计划融资17亿元，主要用于动物生物制品产业化建设项目、车间技改项目、研发中心建设以及营销与技术服务网络建设项目等。


招股书披露，2016年至2018年，科前生物分别实现营业收入5.92亿元、9.32亿元、12.3亿元，2017年、2018年营收增速达37％、32％，净利润增速为66％、14％。

科前生物亦选择了第一套科创板上市规则。 


“踩雷”正中珠江，导致3家企业中止审核，并因非企业自身出现问题，但将大大延缓科创板IPO进程。据科创板上市规则：


3家企业中止审核后，将根据规定更换会计师事务所，更换后应当在3个月内完成尽职调，重新出具相关件，并对正中珠江出具的件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。

19家拟IPO企业“踩雷”


除了上述3家科创板受理企业，“踩雷“的还有19家正在闯关主板IPO的企业，其IPO财报的审计工作均由中正珠江负责。


据Wind数据询发现，目前A股IPO排队企业中，共有58家企业的会计师事务所为正中珠江。剔除审核状态为“终止审”和“辅导备案登记受理”及2016年以前公司外，仍有19家企业可能被拖累上市进度。

其中，广东丸美生物技术、广东松炀再生资源2家企业，已经通过IPO发审会。


根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第15条，为申请人制作、出具有关申请材料的证券公司、证券服务机构，因涉嫌违法违规被证监会立案调，尚未结案，且涉案行为与其为申请人提供服务的行为属于同类业务或者对市场有重大影响的，将作出不予受理相关申请的决定。


这无疑将影响到正在IPO的19家企业。

一切风波的源头：正中珠江、康美药业


正中珠江，成立于2000年，注册资本为200万元，目前共有23名自然人股东。


据其官网介绍，正中珠江具有证券期货相关业务资格、A股补充审计及证券发行业务专项复核审计资格、金融业务资格、国有大型企业审计资格和税务代理资格。正中珠江以IPO和上市公司审计作为核心业务，在2008年重启IPO以来成功辅导上市的客户数量在国内事务所名列前10名。

据Wind数据统计，2018年，正中珠江共为92家上市公司提供年报审计，披露审计费用合计为1.21亿元。


其中，康美药业自上市以来，便一直选择正中珠江为其提供年报审计，18年18份审计报告，其中仅2018年出具了保留意见的审计报告，其他年份均是清一色的“标准无保留意见”。


18年的审计服务，为正中珠江带来的营收亦非常丰厚。仅从有收费记录的2002年开始，正中珠江累计向康美药业收取3235万元的审计费用，平均到每年高达190万元。

但出来混，迟早是要还的，2019年4月30日康美药业惊曝“300亿现金，说没就没”的丑闻，导致二者双双被。


5月17日证监会公告，初步明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定：


一是使用虚假银行单据虚增存款；


二是通过伪造业务凭证进行收入造假；


三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。


同时，证监会表示，近日已对康美药业的审计机构---正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调，有关案件进展情况，我会将及时向社会公布。


会计师事务所，作为资本市场的“门人”之一，对上市公司起着监督作用，维护着资本市场生态。一旦这一环出现丑闻，无疑会让资本市场生态体系岌岌可危。