獐子岛:对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司2017年年报的问询函》的回复 查看PDF原文

公告日期：2018-05-25

证券代码：002069 证券简称：獐子岛(002069,股吧) 公告编号：2018-41

獐子岛集团股份有限公司

对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司 2017年年报的问询函》的回复

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

獐子岛集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年5月16日收到深圳证券交易所《关于对獐子岛

集团股份有限公司2017年年报的问询函》（中小板年报问询函【2018】第114号，以下简称“问询函”），就

函中问题进行回复说明如下：

问题一、大华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2017年财务报表进行了审计，并出具了保留意

见的审计报告。导致保留意见的事项为（1）你公司2017年发生净亏损7.26亿元，截至2017年12月31

日累计未分配利润余额-15.73亿元，资产负债率达89.78%，流动资产低于流动负债，按速动资产口径计算

营运资金缺口12.12亿元，消耗性生物资产大量核销，期末结存的消耗性生物资产净值同比下降64.94%，

每股净资产仅有0.49元，你公司的财务报表对持续经营能力的重大不确定性及应对计划未充分披露。（2）

截至审计报告签发日，中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）立案调查工作仍在进行中，尚未收到证监会就立案调查事项的结论性意见或决定，无法判断立案调查结果对你公司财务报表的影响程度。请说明以下问题：

（一）进一步说明财务报表被出具保留意见的合理性。

回复：

年审会计师对该问题的回复如下：

“公司虽然已经在财务报表附注三（二）中披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要情况或事项，以及管理层针对这些事项和情况的应对计划。但我们认为，公司在财务报表附注中仅披露了与财务方面和其他方面相关的对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项，但现阶段无法进一步判断与披露经营层面可能由于上述事项带来的其他对持续经营能力产生重大疑虑的事项，包括管理层的更迭、部分项目或者子公司的转让、客户供应商的变动等；而且公司针对这些疑虑制订的应对计划，我们认为仍然无法彻底消除对持续经营能力的重大疑虑。且我们无法判断立案调查结果对公司财务报表的影响程度。

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第八条：

当存在下列情形之一时，注册会计师应发表保留意见：“（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”

根据《中国注册会计师审计准则第1324号-持续经营》第二十二条：“如果运用持续经营假设是适当的，

但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性未作出充分披露，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，恰当发表保留意见或者否定意见。” 由于上述事项对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，故我们对公司2017年度报表出具保留意见。”

（二）请年审会计师详细说明上述事项不具有广泛性影响的具体原因。

回复：

年审会计师对该问题的回复如下：

“广泛性是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。对财务报表的影响具有广泛性的情形包括：

1、不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；

2、虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；

3、当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

公司持续经营能力存在重大不确定性且公司财务报表未对其作出充分披露。我们认为不具有广泛性的主要原因在于：

1、持续经营能力的重大不确定性主要影响公司财务报表的编制基础，对其他编制要素、账户及项目并未产生重要而广泛的影响；

2、公司在财务报表附注中也披露了与财务方面和其他方面相关的对持续经营能力产生重大疑虑的事……
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