电缆人注意！五一后开票、报税得这样做！

　　4月政策连连，尤其是税率方面。近日，税局再次紧急提醒：调整增值税纳税申报有关事项，并公布了最新的增值税申报表格式税率的申报方法。

　　5月到了，提醒大家开票软件必须升级，5月1日起开发票、报税必须按新规定执行，请所有电缆人尽快了解并转发。

税率两次调整！到底有什么变化？

　　第一次国家宣布4月初新三挡税率正式确定：17%、11%、6%。三档税率调整为16%、10%、6%。将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

　　第二次税局再次通知调整增值税纳税申报有关事项，并公布了最新的增值税申报表格式以及17%、11%税率的申报方法。

　　一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写；

　　二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。 　开票软件大升级，5月1日起必须完成

　　2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，分别调整为16%和10%。开票软件需升级至V2.1.30.180425，税收分类编码版本为29.0，2018年5月1日0时起才可使用新税率及分类编码。

　　以下方法可以查看开票软件版本(金税盘为例)： 　 　 　 　

　　说明：5月1日前，税收分类编码的版本是小于29.0的，只有到了5月1日后，税收分类编码的版本才会变成29.0

一、数据备份

　　方法：点击：系统维护-数据备份，数据备份可多次进行，不会覆盖之前的备份数据。

二、升级方法

方法一：服务器自动推送升级

　　请将【金税盘】连在电脑上，在保持网络畅通的情况下，打开【开票软件】，程序则会自动进行开票软件更新操作，待新版开票软件下载完成，提示“重启开票软件以完成安装”字样时，则会自行安装直至升级成功！

　　注：开票软件更新及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，勿要移动金税盘！以确保软件升级能够顺利完成！遇到有杀毒软件拦截报错，请务必添加信任或允许访问。您也可以在升级时先退出杀毒软件。

方法二：登录后，使用【检查更新】功能

　　若您进入开票软件时，并未触发自动升级，没关系，可以进入开票软件后使用【检查更新】功能升级开票软件！

　　注：【检查更新】及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，勿要移动金税盘！以确保软件升级能够顺利完成！

　　方法三：下载安装程序，执行【升级安装】

　　对于网络不通或自动升级不成功的情况，您可登入当地技术服务单位网站下载最新的升级安装软件进行升级。

　　下载完成后，请您重启电脑，并将【金税盘】连在电脑上，打开刚下载的开票软件安装程序，执行【升级安装】。

出现这个后点下一步即可

　　注意，一定要选择“升级安装”(默认的就是升级安装，不需要改动)，点下一步

　　如果升级过程中，出现这个提示的话，点忽略即可！升级完成后，自2018年5月1日0时起，原17%、11%商品编码会自动同步为16%、10%税率进行开具！

三、新税率开票界 面预览

　　通过上图我们可以看出，5月1日以后，可以继续填开17%和11%税率的发票！升级过程中遇到问题，请拨打当地服务热线。

1、税率调整，开票软件版本升级方式？

　　答：会采取自动升级方式，或手工升级两种方式。

　　2、版本升级后，原来的商品编码库，是否需要重新赋码？

　　答：不需要重新赋码，开票软件升级之后，时间到达5月1日零时，重新进入开票软件，系统会自动将17%税率更新为16%、11%税率更新为10%。

　　3、开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号是否有变化？

　　答：开票软件升级之后，如果升级之前企业自建的商品编码对应的税收分类编码与新版税收分类编码表的编码号没有变化，5月1日之后系统会自动将17%和11%税率分别更新为16%和10%税率。

　　4、开票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票?

　　答：对于5月1日之前发行的并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具红字发票和蓝字发票;对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。

　　5、开票软件升级最新版之后，是否能直接开出16%和10%税率的发票？

　　答：5月1日之前不能开出16%和10%税率的发票。

6、5月底可以抄报税吗？

　　答：征期一般为每月1-15号，法定假会自动顺延，在此期间，您需要完成抄报和清卡工作。月底无法抄税！

7、开票时提示“已到锁死期不能开票”

　　答：点击“报税处理-状态查询-增值税专票发票及普通发票”，查看上次报税日期是否为2018年4月1日，报税资料：有，这种状态说明您征期内没有清卡，需要携带相关资料到国税服务大厅清卡。

　　8、增值税普票跨月了，客户要求换票，不能直接作废吗？

　　答：增值税普通发票跨月是无法作废的，需要开红字负数票。

　　提醒：月底检查当月需要作废的发票，作废时选择管理员身份登录系统或开票员本人登录开票软件进行发票作废。

9、离线发票超限怎么处理？

　　答：打开发票管理-发票重新，检查发票的报送状态，有未报送的发票就会出现这样的提示。

　　先确定您的电脑网络和时间是正常状态，点击系统设置-参数设置-上传设置-安全接入服务器地址设置成https://tysl.bjtax.gov.cn测试成功后，点击发票管理-发票修复-退出系统重新登陆，查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。

10、月底时点击上报汇总时提示，该版本不支持非征期上报汇总

　　答：当抄税起始日期为下月1日，且报税资料为无，说明您已经完成清卡，无须报税等操作。

11、登录开票软件时提示：证书接口调用失败，事件代码36

　　答：请您核实金税盘是否在国税发行，如果已经发行，登录开票软件时出现此提示，您需要联系金税客服人员，获取“开票软件证书驱动”安装后解决。 　以后开发票、报税一律这样做！

1、税率17%/11%调整16%/10%后一般纳税人的开票处理

　　国家税务总局公告2018年第18号公告:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

　　一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

　　2、2018年5月1日后，如何按规定开具17%/11%的发票？

　　国家税务总局公告2018年第18号：增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

　　3、5月1日税率调整后，申报表也做了调整，企业仍有17%税率事项发生，而修改后的申报表已无17%税率栏，如何填报？

　　国家税务总局公告2018年第17号公告规定：“ 一、…… 　本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。”

　　因此，您在申报时，将开票税率是17%和16%的销售额均填入16%税率的栏次。

4、一般纳税人转为小规模纳税人的条件

　　国家税务总局公告2018年第18号公告第一条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；

　　二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

5、一般纳税人转为小规模纳税人的时间规定

　　财税〔2018〕33号：2018年5月1日至2018年12月31日期间。需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合国家税务总局公告2018年第18号规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。

　　【例】符合国家税务总局公告2018年第18号规定条件的一般纳税人，可以在2018年5月-12月任何一个月申请转为小规模纳税人，只要满足国家税务总局公告2018年第18号规定的两个条件。

6、一般纳税人转为小规模纳税人前后计税方法如何衔接

　　国家税务总局公告2018年第18号公告第三条规定，纳税人转登记后，自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始)，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。

　　【例】符合国家税务总局公告2018年第18号规定条件的一般纳税人，于2018年10月15日申请转为小规模纳税人，则2018年10月仍按照一般纳税人的有关规定计税，2018年11月(含)起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税。

7、一般纳税人转为小规模纳税人后如何开具专票？

　　国家税务总局公告2018年第18号公告第六条规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

　　8、一般纳税人转为小规模纳税人后，其在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为如何开票？

　　国家税务总局公告2018年第18号公告第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

　　9、下是大家比较关注的问题，予以解答，仅供参考！

1、销售方特意等到五一才开发票，怎么处理？

　　这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。

2、简易征收和小规模哪个更具优势？

　　这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。

　　3、政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？

　　是的，最新文件已明确在2018年12月31日前。

4、税率变了，进项税额要4月全认证完吗？

　　最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。

　　5、转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？

　　按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。

　　6、商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？

　　对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。

　　7、增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

　　增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

　　8、小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响?或是有什么好处?

　　对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。

9、5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响？

　　开红字发票，税率在开票系统应该是开不出来，最后只能退税。

　　10、如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？

　　依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。

11、新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗？

　　要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。

12、税率变动对购销双方是有利还是不利？

　　对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。

　　13、工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少？还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票？

　　不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。

　　14、老师们好！5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10%吗？

　　要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。

　　15、是17%的都变成16%吗？批发贸易会调整吗？

　　批发贸易也包括在内，税率也是16%。

　　16、那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？

　　这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。

　　17、现在想问对于购销双方都有什么影响？能详细说说嘛？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？

　　老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。