莱斯息披露的关联交易有矛盾，研发项目或存疑

南京莱斯息技术股份有限公司（证券简称莱斯息；证券代码688631.SH）已经披露上市后首份年报。2023年年报显示，当期公司营业收入和归属净利润分别为16.76亿元和1.32亿元，分别同比上涨6.35%和47.60%。公司主营民用智慧息系统业务，产品主要面向民航空中交通管理、城市道路交通管理和城市治理等行业的息化。

通过深入研究，我们发现莱斯息在年报中披露的部分关联交易自相矛盾。此外，公司在招股书和年报中披露的研发项目息，在研发进展和项目归类等方面不一致。

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披露的关联交易金额明显自相矛盾

2023年年报称，莱斯息的控股股东中电莱斯息系统有限公司（以下简称电科莱斯）持有公司60.32%的股份。电科莱斯为实控人中国电子科技集团有限公司（以下简称中国电科）下属全资子公司。也就是说，实控人中国电科下属子公司，都是莱斯息的同一实控下关联方。

2023年年报在“购销商品、提供和接受劳务的关联交易”中显示，2023年度，莱斯息对同一实控下关联方“中国电科及其所属单位”的关联采购金额为6791.72万元，对该关联方合并口径内关联销售金额为9912.55万元。

但据年报的“公司主要销售客户情况”，2023年度，莱斯息的前五大客户中，仅有第四大客户为公司关联方，关联销售金额仅为5813.25万元。

上述2023年内莱斯息对“中国电科及其所属单位”的关联销售金额（9912.55万元），与当期公司对第四大客户销售额（5813.25万元）相比，高了70.52%，差异比较明显。

再看年报的“公司主要供应商情况”，2023年度，莱斯息的前五大供应商中没有任何一名供应商为公司关联方。当期公司对第一大供应商的采购金额也仅有2577.06万元，远低于上述莱斯息对“中国电科及其所属单位”的关联采购金额（6791.72万元）。

莱斯息年报披露对同一关联方的关联采购和关联销售，为何与向前五大供应商采购、对前五大客户销售的金额差异明显呢？有待公司给出合理的解释。

招股书与年报披露的同一研发项目彼此不相符

2023年年报在“在研项目情况”中显示，研发项目“道路交通应急救援影响区多模式地面交通协同管控技术与装备”的累计投入金额为558.69万元，本期（2023年）投入金额为0元，项目进展为“完工”。

据此分析，该研发项目在2022年以前应该已经完成研发，项目实际总研发投入为558.69万元。

但招股书在“报告期内研发项目情况”中显示，截至2022年末，在“城市道路交通管理”项目大类中，第28号研发项目名为“2018YFE0102704应急救援影响区多模式地面交通协同管控技术与装备”，其已经完成项目投入金额为558.69万元，与上述年报披露的研发项目累计投入金额完全相同。但当时该研发项目的实施进展程度为“在研”，与年报披露项目在投入0元后，进展程度变更为“完工”的情况，并不相符。

除了招股书和年报披露同一研发项目的实施进展存在明显矛盾之外，在两份法定文件中披露的同一研发项目所属业务大类，也明显不一致。

据2023年年报的“在研项目情况”，研发项目“道路交通面向长三角一体化的城市治理典型示范应用”所属大类标识在项目名称之前，该研发项目应属于“道路交通”业务大类。

但招股书在“报告期内研发项目情况”中又显示，第58号研发项目名为“面向长三角一体化的城市治理典型示范应用”，该研发项目所属业务大类为“城市治理”，与年报披露该研发项目属于“道路交通”业务大类，完全不同。