海锅股份（301063）2024年中报简析净利润减58.43%，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期海锅股份（301063）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入6.32亿元，同比下降6.54%，归母净利润1605.15万元，同比下降58.43%。按单季度数据看，第二季度营业总收入3.34亿元，同比下降10.31%，第二季度归母净利润900.83万元，同比下降65.02%。本报告期海锅股份公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达882.25%。

本次财报公布的各项数据指标表现不尽如人意。其中，毛利率8.61%，同比减33.79%，净利率2.54%，同比减55.52%，销售费用、管理费用、财务费用总计1498.82万元，三费占营收比2.37%，同比减21.2%，每股净资产14.59元，同比减0.27%，每股经营性现金流0.58元，同比增674.8%，每股收益0.15元，同比减67.39%。具体财务指标见下表

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下

在建工程变动幅度为136.36%,原因:报告期内公司向募投项目及子公司深海油气项目投入增加。短期借款变动幅度为32.77%,原因:公司为补充流动资金增加借款。销售费用变动幅度为27.12%,原因:报告期内销售人员薪酬、差旅费等增加。财务费用变动幅度为-7570.14%,原因:报告期内汇兑收益及银行存款利息收入增加。所得税费用变动幅度为-73.2%,原因:报告期内利润减少，相应计提所得税费用减少。经营活动产生的现金流量净额变动幅度为674.8%,原因:报告期内外销收入增加，收款方式为现汇。投资活动产生的现金流量净额变动幅度为-412.79%,原因:报告期内募投项目固定资产购置、购买理财产品等增加。筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-97.33%,原因:上年同期公司向特定对象发行股票收到现金。现金及现金等价物净增加额变动幅度为-103.31%,原因:上年同期公司向特定对象发行股票收到现金等。

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业务评价公司去年的ROIC为4.11%，资本回报率不强。去年的净利率为4.44%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。融资分红公司上市3年以来，累计融资总额8.66亿元，累计分红总额4092.61万元，分红融资比为0.05。商业模式公司业绩主要依靠研发、股权融资及资本开支驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示

建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为92.73%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为-3.95%）建议关注财务费用状况（近3年经营活动产生的现金流净额均值为负）建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达882.25%）

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