【大会赞助？先锋干燥】 | “连环炸”后续容百科技回应以物抵债的锂电池为市场价采购 用于...

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来源 证券时报

回溯到2019年11月，因为众泰汽车、华泰汽车拖欠约9亿元货款，导致比克电池资金链出现问题，继而引发A股中四家与比克电池有业务关联的上市公司计提坏账，其中就包括科创板上市公司容百科技。

2月17日晚间，容百科技公告，鉴于比克电池未能按约向公司支付还款，上市公司决定将子公司容百贸易对比克电池的应付采购款5600万元，与公司对比克电池的等额应收账款进行三方抵销，并再将剩余的应收账款1.48亿元按照70%比例计提坏账准备。

这则公告发出后，上交所火速发来问询函，问询容百科技对采购的5600万元锂离子电芯产品具体情况，是否存在对剩余应收账款计提不充分情况？计提坏账对公司2019年度业绩预计影响如何？

2月24日晚间，容百科技对上交所问询函做出回复。

锂离子电芯为去年12月份采购

比克电池以物抵债的具体方式为，容百贸易以市场价格向比克电池采购取得了5600万元圆柱形锂电池产品，并形成了对比克电池的5600万元应付采购款。该项采购款与公司对比克电池的等额应收账款进行三方抵销。

那么，这5600万元的锂电池产品都是什么型号，采购价格是否公允，目前存放在哪里？

在2019年11月份比克电池发生资金链问题后，2019年12月13日，容百贸易与郑州比克电池有限公司签署产品采购合同，向后者采购圆柱电池产品“H18650CIL”型号锂离子电芯5600万元。该型号锂离子电芯为标准化的通用产品，通过串并联等组装成组（PACK）可应用在电动汽车、电动自行车、电动工具、3C数码产品、小型与家用储能（充电宝）以及移动医疗设备等领域。

至于该批锂电池产品的采购价格，容百科技称，采购单价系公司与比克电池之间的重要商业秘密，双方约定均不得对外披露本次交易的采购数量与价格息。但根据上市公司的市场调及向其他电池厂商客户所了解的产品售价情况，同类电池产品的市场价格通常在6-9元/只范围，具有公允性。

该批圆柱形锂电池产品于2019年12月22日完成交割，由比克电池从其郑州、深圳两地工厂分别运送交付并存放于湖北容百的所在地湖北鄂州市及深圳市所租赁的两处仓库内。容百科技表示，公司与比克电池间不存在对该批圆柱形锂电池产品的权属争议。

尚未与意向方签销售合同

目前，容百科技销售该批电池状况如何？电池是否有存货跌价风险？

面对问询，容百科技表示，上市公司在2020年1月春节前已开始进行销售洽谈，并就部分产品的销售形成了合作意向，但受春节假期及新冠肺炎疫情的影响，公司尚未与意向采购方签订销售合同。近期，容百科技销售部门复工，已在推进前期意向合同的签订工作，并就其余产品加快销售洽谈。

鉴于容百科技将尽早完成该批电池产品的***变现，短时间、批量化的***变现预计将存在折价促销的情况。

根据目前容百科技初步的洽谈询价，该批锂电池产品存在跌价风险，经测算公司已按照30%比例对其计提存货跌价准备。但如果受最新市场状况等因素影响，该批锂电池的后续销售价格出现下降，公司存在进一步提高存货跌价准备计提比例的风险。

对于这批电池最后能变现多少资金，容百科技表示，该批电池的含税采购金额为5600万元，加上产品检测、仓储保管等费用后的不含税存货成本为5038.11万元。

根据目前容百科技初步的洽谈询价结果，以及考虑相关附加费用后，该批锂电池产品的预计可变现价值为3523.82万元，与不含税采购成本5038.11万元的差额即为所计提的存货跌价准备金额约1515万元，对应跌价准备计提比例为30%。

对比克电池应收款项减至1.48亿元

经过抵减，容百科技对比克电池的应收款项减至1.48亿元，包括应收账款1.45亿元、应收票据融凭证350万元。根据公告，容百科技按照70%的比例计提该笔应收账款坏账准备。

对此，也有资本市场人士质疑，鉴于比克电池的资金情况，应该对该笔应收账款全额计提坏账准备。而按照70%的比例计提，可能公司是为了让2019年度的业绩更好一些。

上交所要求容百科技说明计提坏账比例确定依据，是否存在计提不充分的情况。

容百科技表示，据公司了解及对方访谈介绍，比克电池未出现停产歇业、资不抵债、破产清算等无法偿付债务的情况，但其偿付能力及下游整车厂商客户欠款情况未见实质性明显改善，公司剩余应收账款存在无法全部回收的风险。如果，未来比克电池经营状况出现严重恶化或发生其他重大不利变化，容百科技存在需对其剩余应收款项增加甚至全额计提坏账准备的风险。

鉴于比克电池近两期还款无明显进展，同时考虑到比克电池现阶段偿付能力及下游整车厂商客户欠款情况，虽未见实质性明显改善，但也未出现停产歇业、资不抵债、破产清算等重大不利情形，公司将应收账款坏账准备计提比例提高至70%具有合理性。容百科技后续将根据比克电池的经营状况、偿付进展等情况，进一步评估坏账准备计提比例的充分情况。

天眼显示，目前比克电池风险因素较多，仅就深圳比克电池来说，自身风险有55条，周边风险有92条，预警提醒有190条。

2019年净利预计同比下滑超4成

至于对上市公司业绩预计的影响，容百科技回复称，在编制《2019年年度业绩预告》时也考虑到在公司正式披露2019年年报前，需要持续关注比克电池的经营状况与偿付情况，及时评估坏账准备的计提比例。

容百科技声称，存在进一步增加应收账款坏账准备计提金额的风险，由此预计2019年年度实现归属于母公司所有者的净利润为8000万元到1.2亿元，该项计提对《2019年年度业绩预告》所披露的业绩区间无重大影响。

根据1月23日容百科技晚发布的业绩预告，预计2019年净利润为8000万元到1.2亿元，同比减少43.63%到62.42%。

值得注意的是，在2019年11月，容百科技因对比克电池的应收账款计提不充分，收到过宁波证监局下发的行政监管措施决定书。

宁波证监局指出，截至2019年6月末、9月末，容百科技对比克电池应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态，且在7月1日至10月29日三季报披露前，比克电池还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.9%，公司对其授额度自7月1日起下调为0，但容百科技在2019年半年报中仍按照账龄计提坏账准备，未单独计提坏账准备，存在坏账准备计提不充分的情况。

容百科技被宁波证监局责令改正，公司董事长白厚善、财务负责人赵岑作以及时任董秘陈兆华，均被要求前往宁波证监局接受监管谈话。

来源证券时报

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