002638:勤上股份年报问询函 查看PDF原文

公告日期：2018-05-21

关于对东莞勤上光电股份(600184,股吧)有限公司

2017 年年报的问询函

中小板年报问询函【2018】第 147号

东莞勤上光电股份有限公司董事会：

我部在对你公司2017年度报告进行审查的过程中，关注到如下

事项：

1、本报告期内，你公司子公司广州龙文教育科技有限公司扣除非经常性损益后净利润为8,413.62万元，未实现12,946.40万元的预测数。你公司未就该子公司盈利未达预期事项计提商誉减值准备。请补充披露你公司未计提商誉减值准备的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；请依据《企业会计准则》，补充说明商誉减值测试的过程以及参数；请你公司年审会计师就上述事项的合规性发表明确意见。

2、报告期内，你公司实现营业收入16.09亿元，同比增长90.84%；

实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）8419.67万

元，同比增长119.70%；经营活动产生的现金流量净额为-1.09亿元，

同比减少182.58%。请你公司说明：

（1）经营活动产生的现金流量净额与营业收入、净利润变动相背离的原因。

（2）各季度间净利润、扣除非经常性损益后净利润以及经营活动产生的现金流量净额差异较大的原因及合理性。请年审会计师发表专项意见。

3、根据年报披露，2017年你公司半导体照明和教育培训行业毛

利率分别为24.29%和31.58%，分别较上年下降6.94%和12.93%。请

详细说明你公司上述行业毛利率下降的原因。

4、根据年报披露，报告期末你公司应收账款账面余额人民币8.73

亿元，计提坏账准备人民币1.68亿元。

（1）请结合你公司的销售模式、信用政策及行业特性等因素，并对比同行业可比公司，详细说明并披露你公司应收账款高企的原因及合理性。

（2）请结合你公司应收账款信用政策、近三年坏账损失率、坏账准备计提政策，并对比同行业可比公司，说明并披露应收账款坏账准备计提的充分性及合理性，请年审会计师核查并发表明确意见。

5、报告期内，你公司计提存货跌价准备 3365.72 万元，本期转

回或转销存货跌价准备 3716.57 万元，你公司 2016 年度共计提了

5048.51万元的存货跌价准备。请按照你公司存货的种类明细及数量，

结合相关存货价格的时价及后续走势情况，分析说明你公司本年度转回或转销存货跌价准备的原因，以及本年度计提存货跌价准备的充分性和合理性。请你公司年审会计师就上述事项的合规性发表专项意见。

6、截至2017年12月31日，你公司预付账款期末余额为1.62

亿元，较去年年末余额增加 68.32%，请补充披露预付账款余额大幅

增加的具体原因。

7、根据年报披露，你公司报告期内投资额 7.9 亿元，较上年同

期增长174%，请详细披露你公司对外投资的具体情况以及相关事项

的信息披露情况。

8、2017年，你公司研发人员数量为57人，比2016 年减少29

人，同时你公司 2017 年研发投入金额为 6055.41 万元，同比增长

47.92%，研发投入资本化的金额为3594.88万元，同比增长93.54%。

请补充披露以下事项：

(1)你公司研发投入金额在研发人员减少的情况下，同比增加的

原因及合理性。

(2)你公司研发投入资本化金额大幅增长的原因及合理性。

9、截至报告期末，你公司共有货币资金 3033.62 万元、其他应

收款4293.50万元、其他流动资产1900万元和固定资产1784.30万元

存在权利受限的情况，请补充披露相关资产权利受限的具体原因及对你公司生产经营的具体影响，并结合具体影响提示有关风险。

10、根据年报披露，报告期末你公司短期借款4.5亿元，较上年

同期的1.62亿元增长177.51%，请公司结合短期借款用途、资金流动

性等因素说明短期借款明显增长的原因，并结合你公司的资本结构、负债规模、现金流状况及日常营运资金安排等分析你公司的偿债及付息能力，并说明应对偿债风险的措施。

11、根据年报披露，2018 年度你公司将继续稳步推进半导体照

明相关产业的剥离工作。请详细说明上述工作的实际进展情况，是否存在相关资产……
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