登录 注册 返回主站
F10资料 推荐产品 炒股必读
  • 作者:天道酬勤
  • 2019-10-13 17:10:03
  • 分享:
这段时间我成了八戒的粉丝,不是羡慕他采飞扬,而是他最新发帖成功率很高,内容比哪吒丰富多彩。我这段时间也没闲着,给自己打鸡血,强迫自己喝心灵鸡汤,每天都想林志玲。你们说说我对小康的贡献值多少钱?我给自己评分是:股吧闲人,一不值。新(002450)、股吧】项目2015年—2018年年报审计主要工作情况的说明
近日,康得新事件引起了社会公众广泛关注。瑞华会计师事务所作为康得新公司的审计机构高度重视,今年1月份就成立了重大专项小组,对康得新审计项目进行了全面自,并将自情况向中国证监会有关部门及时作了报告。
关于康得新项目2015年—2018年年报审计的主要工作情况如下:
一、业务承接:经本所A类项目风险评估程序后,将康得新项目列入本所继续保持业务清单,并按照要求委派项目合伙人及项目组成员。
二、独立性核:在项目开始前,项目组按照本所要求对独立性政策进行核,确认项目合伙人及其他成员、复核合伙人等符合本所独立性要求。
三、了解公司的经营情况:如关注媒体对公司的报道情况,2015年—2017年权威媒体对公司都是正面的报道;观察公司员工食堂用餐状态,跟公司最基层的员工随意聊天,感受员工的精神面貌,员工对在康得新公司上班感到很自豪,有归属感,都认为自己的公司很好;跟负责生产的车间人员交流等,均未发现公司存在异常的情况。
四、存货监盘:项目合伙人于每年12月23日至次年1月2号参与康得新项目包括张家港光电(康得新最大的子公司)存货监盘。康得新库管人员稳定,工作年限通常是2-3年以上,对公司存货摆放位置熟悉,每天货物进出有序,监盘中未发现异常情况。
五、对重要客户及供应商的核:我们从公司账套中直接导出明细账,筛选出大客户及大供应商。通过天眼,询客户与供应商的工商息、股权结构、注册资本等,评判客户及供应商是否有正常开展商业行业的能力;询客户与供应商之间是否存在关联关系;询客户、供应商与康得新董监高及大股东、康得新是否存在关联方关系。核对大供应商、客户的采购销售合同,康得新采购或销售商品型号类别、价格、付款条件、运输方式及售后方式等,并将合同记载与公司财务记载比对,核对采购、付款资金流水是否为签定合同的主体,均未发现异常。
六、对特殊事项的检:通过人民法院网,询公司是否涉及诉讼等情况,公司费用明细账中支付诉讼费的情况,核公司是否存在应计未计或有负债的情况,是否存在产品质量纠纷,是否有违规担保等,2015年—2018年,根据检情况,公司已如实在财务报告中披露,未发现异常。
七、对于预处罚涉及事项执行的主要审计程序
(一)货币资金:审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要息,函证过程保持了充分的独立性;项目组亲自打印银行账户开户清单及企业用报告,核对相关息与公司提供的是否一致、检货币资金受限情况;亲自到银行打印当期对账单(银行不予提供除外)并与银行存款日记账核对,实施利息收入测试。
(二)销售收入:实施真实性检,抽大额交易或主要客户交易合同、发货单、签收单、运单及回款单;核对合同条款与合同金额,并与销售合同台账进行核对;实施分析性程序;对关联方交易进行检;进行截止性测试;审计人员亲自打印海关证明,并与公司内部相关单据核对;对新增重大客户或大额户进行销售分析;结合应收账款审计,对主要客户当期发生额实施询证,2015年—2017年应收款项的回函率达到70%以上,2018年回函率为42.80%;检客户回款,涉及第三方回款,取得相关授权资料及企业的资质询。
(三)采购及应付账款:抽主要供应商的付款情况,并对资产负债表日后的付款进行抽;根据公司情况,选择金额重大或账龄较长的供应商实施独立询证,询证当期发生额及期末余额,2015年—2017年应付款项的回函率达到70%以上,2018年回函率达到45%以上;抽重供应商的登记息和资质,检是否存在潜在发现关联方。结合存货审计,实施采购真实性检。
(四)开发支出:取得研发人员简历并分析;获取公司内部与项目有关的件;分析项目处于研究阶段还是开发阶段;检研发费用明细表,实施细节检;对于开发支出的减少,检资本化或费用化处理是否正确。
(五)销售费用:分析销售费用总体及明细变化;对其中大额项目或异常变动项目阅有关合同协议或始凭据,检其真实合理性并与相关科目核对;对销售费用中列示的重项目进行勾稽检,重抽变动异常或大额费用发生凭证。检运输合同、分析运费与收入变动比例,抽运费清单及结算单。
八、除上述审计程序外,项目组还通过询问、观察、分析程序、函证、检、重新计算、重新执行等程序,对其他报表项目进行审计。此外,本所还安排具有丰富审计经验的复核合伙人及质量专管员对康得新年报审计进行独立复核与质量监控。
在康得新审计项目中,本所按照中国注册会计师审计准则要求,以风险审计为导向,制定了总体审计策略及具体审计计划,对被审计单位重大风险项目执行了审计机构能够执行的应有审计程序。本所根据实施的审计程序、获得的审计证据,对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见;对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月,康得新无法兑付到期债券后,本所主动协助江苏监管局开展调工作,全面履行了应尽的职责义务。
下一步,本所将根据监管部门的结论,及时向社会公众报告。


温馨提醒:用户在赢家聊吧发表的所有资料、言论等仅代表个人观点,与本网站立场无关,不对您构成任何投资建议。本文中出现任何联系方式与本站无关,谨防个人信息,财产资金安全。
点赞4
发表评论
输入昵称或选择经常@的人
聊吧群聊

添加群

请输入验证信息:

你的加群请求已发送,请等候群主/管理员验证。

时价预警 查看详情>
  • 江恩支撑:.19
  • 江恩阻力:.21
  • 时间窗口:2019-10-01

数据来自赢家江恩软件>>

本吧详情
吧 主:

虚位以待

副吧主:

暂无

会 员:

194人关注了该股票

功 能:
知识问答 查看详情>